Кадровое дело

Удержание из заработной платы: главные правила

2125
Кадровым работникам и бухгалтерам необходимо знать порядок удержания из заработной платы. Основное правило заключается в том, что трудовое законодательство ограничивает основания и размер удержаний из заработной платы. Что бы не нарушить установленный порядок, ознакомьтесь с рекомендациями, приведенными в нашей статье.

Удержания из заработной платы по ТК РФ

Порядок удержаний из заработной платы работника регламентирован трудовым законодательством. Так, ТК РФ устанавливает определенные правила, при которых работодатель вправе производить удержания.

При этом имеются весьма значительные ограничения:

  • по размеру удержаний при каждой выплате зарплаты;
  • по основаниям для удержания.

Приказ об удержании из зарплаты суммы материального ущерба

Скачать документы по теме:

Такие ограничения установлены статьями 137  138 ТК РФ.

Обратите внимание! По общему правилу, процент удержания из заработной платы не может превышать 20 % от выплаты. Если удержание производится по нескольким исполнительным документам, то в любом случае, сотруднику надо сохранить 50 процентов заработной платы.

Исключительная ситуация, когда допускается удерживать до 70 % заработной платы – это взыскания по исполнительным документам по определенным основаниям. О них мы расскажем ниже.

Кроме того, следует помнить, что для работодателя основания удержания из заработной платы перечислены в статье 137 ТК РФ. Такое удержание может производиться в следующих случаях:

  • если сотрудник получил аванс в счет заработной платы и не отработал его;
     
  • при получении сотрудником авансовых выплат на командировку. Так, например, сотрудник получил в счет командировки определенную сумму и она не была вся израсходована. Соответственно, сумму неизрасходованного аванса работник должен вернуть. Работодатель, в свою очередь, вправе удержать данную сумму;
     
  • если завышение выплаты произошло в результате наличия счетной ошибки. Иными словами, при расчетах зарплаты организация допустила ошибку и выплатила зарплату в большем размере. В этой ситуации у компании имеется право по удержанию излишка. Здесь надо учитывать, что понятие счетной ошибки не всегда однозначно трактуется компаниями. Подробно об этом мы расскажем ниже;
  • если работник не выполнил трудовые нормы, и это было признано комиссией по трудовым спорам или судом;
     
  • в случае, если сотрудник увольняется до окончания того рабочего года, за который он уже отгулял отпуск. В такой ситуации сумма неотработанных отпускных удерживается работодателем. Но из этого правила есть исключения, связанные с основаниями увольнения, все они перечислены в статье 137 ТК РФ.

Удержание из заработной платы по исполнительному листу

В том случае. если в организацию поступит исполнительный лист, на работодателя возлагается обязанность по удержанию из заработной платы работника соответствующих сумм.

Обязанность производить удержания установлена статьей 98 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Перечислять удержанные суммы надо по реквизитам получателя. Как правило, в исполнительном листе указывается либо твердая сумма, подлежащая удержанию, либо проценты от заработка.

Твердая сумма устанавливается  в ситуациях, когда на основании исполнительного документа возмещается ущерб, или , например, взыскивается сумма банковского кредита. В этом случае, если имеется только один исполнительный лист и сумма является значительной, работодатель производит удержание по 20 процентов из заработка работника при каждой выплате и перечисляет их получателю. Такое удержание производится до тех пор, пока не будет полностью удержана и перечислена сумма задолженности.

Для взыскания алиментов, чаще всего, устанавливается процент от заработка сотрудника. И установленный процент организация удерживает до исполнения ребенком 18 лет, при условии. Что ребенок не является инвалидом.

Подробно о том, Как производить удержания из зарплаты для уплаты задолженности по алиментам на несовершеннолетних детей, читайте в нашем материале.

Также отметим, что в помощь работодателям ФСПП России разработало Методические рекомендации по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов (утв. ФССП России 19.06.2012 N 01-16). Рекомендуем ознакомиться с этим документам. Если к вам в организацию поступил исполнительный лист на работника.

Удержания из заработной платы по заявлению работника

В том случае, если удержание производится по просьбе самого работника, для этого он должен написать соответствующее заявление. И именно на основании заявления сотрудника организация будет производить удержание.

Обратите внимание! Ограничение на размер удержаний в такой ситуации не применяется. Здесь работник сам определяет размер удержаний, поэтому сумма удержаний может превышать 20 процентов от заработка.

Надо помнить, что фактически в данной ситуации работник таким образом распоряжается своей заработной платой, а организация только исполняет просьбу сотрудника. Поэтому и ограничения на суммы удержания не применяются.

О том, как провести удержание из зарплаты сотрудника по его инициативе, читайте в нашем материале.

Если у вас возникли какие-либо вопросы относительно суммы удержания или выплат, с которых оно производится, эти вопросы обсуждаются с сотрудником. В заявлении сотрудник может конкретизировать суммы или виды выплат.

Приказ на удержание из заработной платы образец

В том случае, если удержание из заработной платы производится на основании решения организации, потребуется составить соответствующий приказ. Унифицированной формы такого приказа нет, поэтому документ составляется в произвольной форме.

Для того, чтобы составить такое распоряжение рекомендуем воспользоваться нашим образцом.

Особенности удержания из заработной платы

Часто на практике у работодателей возникают определенные вопросы в процессе издания документов на удержание из заработной платы. Поэтому мы рассмотрим наиболее распространенные случаи.

Справка

Как удержать отпускные, если работник заболел в отпуске и перенес его на другое время

Работнику рассчитали отпускные, перечислили деньги на карточку, но в первый день отпуска сотрудник заболел и попросил перенести его на другой период. Нужно ли удержать из его зарплаты отпускные? Или оставить все как есть и договориться с работником, что он потом пойдет в отпуск, но отпускные ему не начислим?

Вы не вправе удержать излишне выплаченные отпускные по своей инициативе. Закон не устанавливает такой причины для удержания (ст. 137 ТК РФ).

Если сотрудник заболел во время ежегодного отпуска, то ему начисляют пособие по временной нетрудоспособности, а отпуск продлевают или переносят с учетом пожеланий работника (ст. 124 ТК РФ, ст. 6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Закон не уточняет, как пересчитать отпускные, если отпуск перенесли. Вы можете договориться с сотрудником о том, что зачтете деньги в счет будущей зарплаты или он вернет их в кассу. В любом случае работник должен быть согласен на возврат средств. Удержание из заработной платы: главные правила Когда он пойдет в отпуск, издайте новый приказ и рассчитайте средний заработок для отпускных.

При каких условиях можно удержать неизрасходованный аванс по командировке

Мы выдали сотруднице аванс по командировке. Когда она вернулась, то не отчиталась по полученным подотчетным средствам и деньги в кассу не вернула. Вправе ли мы удержать сумму аванса из зарплаты сотрудницы?

Вы можете удержать сумму аванса, если прошло не более месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, и работник не оспаривает претензии к нему (ч. третья ст. 137 ТК РФ).

У сотрудника есть три рабочих дня после приезда из командировки, чтобы представить в бухгалтерию авансовый отчет по форме № АО-1 и вернуть работодателю неизрасходованные или не подтвержденные документально денежные суммы. Месячный срок, чтобы удержать аванс, считают со следующего дня после этих трех рабочих дней (постановление Госкомстата России от 1 августа 2001 г. № 55, п. 6.3 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Многие кадровики считают, что достаточно уведомить работника о предстоящем удержании. Если он не высказался против, значит, согласен. Однако безопаснее получить письменное согласие работника в произвольной форме (кассационное определение Верховного суда Удмуртской Республики от 22 августа 2011 г. по делу № 33-2856).

Издайте приказ об удержании аванса (образец ниже). Помните, что с каждой выплаты работнику можно удержать не более 20 процентов от нее (ст. 138 ТК РФ). Например, Ирине Л. выдали аванс на командировочные расходы в размере 20 000 рублей. Сотрудница вернулась из командировки 13 ноября 2017 года. По авансовому отчету, который Ирина представила 14 ноября, она израсходовала 18 000 рублей. Срок, чтобы внести в кассу компании оставшиеся 2000 рублей, заканчивается 16 ноября 2017 года. Ирина в этот срок деньги не вернула. С согласия сотрудницы работодатель вправе удержать сумму аванса из зарплаты сотрудницы до 16 декабря 2017 года включительно.

Какие ошибки в расчетах признают счетными

При расчете отпускных бухгалтер допустил ошибку – учел информацию о зарплате другого работника. В результате сотруднице выплатили больше, чем положено. Переплату удержали из ее зарплаты. Теперь работница грозит ГИТ и говорит, что удержали незаконно. Права ли она? Что считать счетной ошибкой?

Ваша работница права. Бухгалтер допустила не счетную, а техническую ошибку. Удержать излишне выплаченную сумму из зарплаты работника можно только в случае счетной ошибки (абз. 3 ч. второй ст. 137 ТК РФ).

Счетной считают ошибку, которую совершили при арифметических подсчетах. Например, бухгалтер при расчете средней зарплаты вместо умножения сделал вычитание, что привело к излишней выплате работнику денежных средств (апелляционное определение Свердловского областного суда от 8 апреля 2015 г. по делу № 33-4782/2015). Технические ошибки, совершенные по вине работодателя, в том числе когда бухгалтер при расчете использовал неверные исходные данные или неправильно применил трудовое законодательство, счетными не являются (письмо Роструда от 1 октября 2012 г. № 1286-6-1).

Справка

Возвращать ли сотруднику НДФЛ при удержании неотработанных отпускных

Сотрудник использовал отпуск авансом и увольняется. Работник согласился возвратить сумму неотработанных отпускных, но заявил, что ему должны вернуть НДФЛ с этой суммы, который ранее удержали. Прав ли он?
 

Да, работник прав. Когда работодатель выплачивает отпускные, то перечисляет в бюджет НДФЛ со всей суммы. Если сотрудник добровольно вернул долг, то получается, что он не получил доход, с которого ранее удержали налог.

Отпускные работник получил по закону. Поэтому он имеет право на возврат излишне уплаченного НДФЛ. Уменьшите на эту сумму налог, рассчитанный с последней выплаты работнику (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Рассмотрим пример. Анне И. при увольнении в ноябре 2017 года начислили зарплату в размере 20 000 рублей. НДФЛ с нее составит: 20 000 руб. × 13% = 2600 руб. Ранее Анна получила отпускные за 28 календарных дней отпуска. На момент увольнения сотрудница не отработала 16 дней отпуска. Сумма неотработанных отпускных составила 9520 рублей. С этой суммы удержали НДФЛ в размере 1237,60 рубля. Сотрудница вернула компании весь долг по неотработанным отпускным. Поэтому на сумму излишне уплаченного налога уменьшили НДФЛ с ее заработной платы. При расчете Анне начислили: 20 000 руб. – 9520 руб. = 10 480 руб. Сумма НДФЛ составила: 2600 руб. – 1237,60 руб. = 1362,40 руб. На руки Анна получила: 10 480 руб. – 1362,40 руб. = 9117,60 руб.

Читайте подробнее в свежем номере журнала
    Подробнее о журнале


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      
      ×
      Пожалуйста, войдите на сайт

      Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

      Предлагаем вам зарегистрироваться и вы сможете скачивать любые файлы.
      Это займет всего 2 минуты.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Я тут впервые
      и скачать все файлы
      ×
      Профессиональные тесты доступны только после регистрации!

      Только зарегистрированные пользователи могут проходить профессиональное тестирование на сайте. Регистрация бесплатна и займет менее минуты. После нее Вы сможете проверить свои знания, а также получите доступ к материалам и всем сервисам сайта.

      Вас также ждет подарок: 10 кадровых шпаргалок на каждый день.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.